未發現萬盛股份財報舞弊，立信會計所及3名會計師被通報批評

原標題：未發現萬盛股份財報舞弊，立信會計所及3名會計師被通報批評

6月23日盤后，上海證券交易所網站發佈一份紀律處分決定書——《關於對浙江萬盛股份有限公司年審會計師事務所及時任年審會計師予以通報批評的決定》。

決定書稱，浙江萬盛股份有限公司（萬盛股份，603010）年審會計師事務所立信會計師事務所（特殊普通合夥）及註冊會計師陳朝亮、朱偉、張建新因審計程序不到位等行為導致未能發現萬盛股份財務報表存在舞弊。上交所決定對立信會計師事務所（特殊普通合夥）及時任註冊會計師陳朝亮、朱偉、張建新予以通報批評。

上交所的通報批評中指出了年審會計師事務所及三位時任年審會計師在執業過程中存在未執行充分合理的審計核查、驗證工作和未作出審慎盡責專業判斷的違規行為，其中包括四大方面。

一是未恰當識別和評估舞弊風險。未將併購子公司業績承諾事項識別為因舞弊因素導致的重大錯報風險，未將相關營業收入確認評價為風險因素，也未記錄不確認的原因；二是對採購與付款環節內控評價不恰當；三是對銷售與收款環節內控評價不恰當；四是對併購子公司第一大供應商的實質性審計程序執行不到位。

立信會計師事務所（特殊普通合夥）及其三位時任註冊會計師上述審計程序不到位等行為導致未能發現公司財務報表存在舞弊，公司會計差錯追溯調整2015年、2016年、2017年1-9月份歸屬於母公司股東凈利潤691.62萬元、813.58萬元、562.49萬，分別占上市公司當年歸屬於母公司股東凈利潤的8.13%、5.44%、7.23%。

未能勤勉盡責，未嚴格按照註冊會計師執業準則及相關規定執行必要充分的審計核查、驗證工作，未能發現並糾正重組標的及公司財務報告中的重大差錯，導致其前期出具的審計報告未能準確反映公司及重組標的的財務狀況。

基於此，上交所對萬盛股份年審會計師事務所立信會計師事務所（特殊普通合夥）及其時任註冊會計師陳朝亮、朱偉、張建新予以通報批評。對於上述紀律處分，上交所將通報中國證監會，並記入上市公司誠信檔案。

據萬盛股份官網介紹，該公司是國家火炬計劃重點高新技術企業、浙江省高新技術企業。公司是全球最大的磷系磷酸酯阻燃劑生產商，目前擁有各類磷系磷酸酯阻燃劑95000多噸產能，主要應用於電子電器、汽車等行業的工程塑料和建築節能保溫、汽車以及家私PU綿等行業。萬盛股份目前擁有40000多噸各類特種胺產能，主要用於聚氨酯催化劑、電子化學品、日化、醫藥、農藥、油品添加劑、殺菌、採礦等行業，是中國主要的特種胺供應商。公司擁有20000多噸腰果酚固化劑、稀釋劑及20000多噸腰果酚產能，是中國主要的腰果酚及腰果酚固化劑、稀釋劑供應商。

2020年一季度，萬盛股份實現營收3.86億元，較上年同期下滑16.80%，歸屬於上市公司股東凈利潤為3460.48萬元，較上年同期增長30.80%。截至一季度，萬盛股份第一大股東臨海市萬盛投資有限公司持有公司1.05億股，持股比例30.14%，質押7589.68萬股，質押比例72.62%。二季度以來，萬盛股份發佈多次股東質押股份及解除質押的公告。

根據6月20日萬盛股份公告披露信息，控股股東萬盛投資及其一致行動人持有公司股份1.58億股，占公司總股本的45.49％，累計質押數量達到1.06億股，質押比例67.13%。