綜所稅申報書的所得資料雖然不是最完整的（缺乏免稅的證券交易所得與境外所得），但透過對五大所得資料的了解，就可掌握家庭與另一半的理財活動。
會計師許志文打趣指出，他結婚後老婆主動說要負責處理報稅的事情，從此以後他的所得狀況，在老婆面前就無所遁形了。

實務上，在報稅過程中，可以了解一般家庭主要收入的來源有五大所得，包括薪資、利息、股利、租金、財產交易等。

掌握薪資、利息、股利、租金，財產交易五大所得

掌握這五種所得，整個家庭所得的概況也就差不多浮現了，除了薪資是反映個人工作狀況外，利息、股利、租金、財產交易所得等，則可反映家庭的理財績效。
其中，股利所得可反映家庭成員持有股票的狀況，而且如果納稅人有將每年綜所稅申報資料保留下來，則透過比對兩年報稅的股利資料，就可以知道在去年一整年中，家庭持股的變化，雖然在申報書中看不到賣股票的證券交易所得，但如果去年有某檔股票的股利，今年報稅時卻少了這筆股利，那就表示這檔股票可能被賣掉了。

此時，納稅人就可以檢討過去一年股票買賣的狀況，以及為何會買賣這些股票，這對家庭理財決策都非常有幫助。另外，薪資及利息所得也是家庭主要的收入來源之一，而這兩種所得反映的是家庭成員工作及存款或理財的狀況。

由於在報稅時，薪資的部分除填寫金額外，尚須填寫所得來源，即這筆薪資是由哪家公司發的，了解這些資訊，除了可知道家庭成員工作的狀況，也可順便了解家庭成員有沒有其他的兼差薪資。

至於利息所得則可以推算家庭成員的存款狀況，在報稅時，除了須申報利息所得金額外，也須申報支付利息的金融機構名稱，因此，從報稅的利息所得狀況中，就可以知道家庭成員到底有多少存款，因為一般人如果有閒置資金存在銀行，通常是以定期存款的形式存在銀行，且存放期間多半是一年，此時以利息與利率反除回去，就可以推算全部的存款總額大概是多少。

例如，若家庭成員中，夫申報的利息所得一共有3萬元，而前一陣子一年期定存年利率約為1.6％，所以老婆拿3萬元的利息所得與這個利率水準，就可以大概推算出老公的存款金額大約是187.5萬元（3萬元÷1.6％...詳全文]]> 如果去年你有認購公司辦理現金增資的股票，那就要特別注意了，從今年開始，員工認購公司現金增資股，也要課稅了。

按照公司法的規定，公司辦理現金增資時，必須保留一定成數供員工認購，由於實務上，公司辦理現金增資時，現金增資認購價與市價之間會有一定的差距，以吸引員工認購，現在這項市值與認購價的差額要課稅了。

財政部規定，員工認購現金增資股可處分日的時價（這常指員工拿到股票時的市價）超過認購價格的差額，就須認定屬於員工的「其他所得」，必須在可處分日的年度合併報繳綜合所得稅。而且更妙的是，當可處分日的股票時價低於員工的現金增資認購價格，則其中的差額不得列為損失，此時，員工認購現金增資股的所得，只能以零元計算，換句話說，就是稅捐機關認定，員工認購現金增資股只能有所得不能有損失。

可處分日市價大於認購價 差額要課稅

例如，何先生是甲公司員工，並認購甲公司發行的現金增資股1000股，認購價是每股20元，股票可處分日的時價是每股30元，則何先生在報稅時，就要列報參與認購甲公司股票的1萬元其他所得〔(30－20)×1000〕。

但如果何先生以每股20元認購甲公司股票，取得股票的可處分日的時價只有15元，等於實際上，何先生認購甲公司股票每股虧了5元，一共虧了5000元，但此時稅捐機關不承認這筆損失，何先生認購甲公司股票只能申報的其他所得為0，至於損失則不可扣抵。

至於前述股票的「可處分日」，該如何定義呢？

可處分日的認定有四種情形

大致上分為四種，第一種是股票採帳簿劃撥方式配發，就是股票撥入集保帳戶的日期；第二種是公司或代理機構依規定交付股票日；第三種是公司在配發股票前，先交付新股權利證書或股款繳納憑證，則為憑證撥入集保帳戶日或交付日；第四種則是公司限制員工認購的股票在一定期間內不得轉讓，期限屆滿隔天就是可處分日。

財稅官員解釋說，可處分日的「時價」是指可處分日的收盤價，若可處分日沒有交易價格，則以可處分日後第一個有交易價格日的收盤價。如果是興櫃股票、未上市或未上櫃的公開發行股票及非公開發行股票，則可處分日的時價，就是以可處分日的前一年內最近一期會計師查核簽證的財...詳全文]]> 在打球或作戰中，除了講求攻擊外，也要講求防禦策略，就節稅來說，攻擊的策略就是賺取免稅所得，而防禦的策略，就是要將費用列報極大化，這就要做到涓滴不漏的境界。

涓滴不漏說起來容易，但能做到的沒有幾個人。要做到這點的關鍵就是要有耐心與恆心整理各項家庭支出的單據。

保全會計師事務所楊演松會計師指出，租稅是一項成本，富人報稅的特色之一，就是各種費用單據都非常齊全，使得費用列報極大化。

以一個一家四口的標準家庭來看，一年各種費用累積起來也是一筆不小的數目，在報稅時，其中有一些費用列報項目是沒有上限的，例如醫藥費，而在正常的一般生活中，家庭成員看病是難免的事，這些醫藥費累積起來，也是一筆不小的數目。

學習企業 以專冊整理各項單據

另外，就是在報稅時要選擇對自己有利的工具，就費用的列報部分，所得稅法規定納稅人可以在標準扣除額與列舉扣除額兩種方法中，選擇一種適用，選擇標準扣除額單身今年可扣7.3萬元，夫妻則能扣14.6萬元；而列舉扣除額則有醫藥費、保險費、捐贈、災害損失、自用住宅貸款支出、租金支出等多項費用，但要用列舉扣除，必須有足夠的單據。

而要有效整理各項費用單據，就有必要學習企業記帳的做法，以專門的簿冊來收集及記載。若平時沒有收集單據的習慣，在報稅時就只能圖方便，用最簡便的標準扣除額申報繳稅了，這樣就有可能要多繳稅了。

報稅資料留檔 將來才有打官司本錢

納稅人每年在報稅時整理各項單據以及申報書，都要有存檔的準備，因為有了這些歷史報稅資料，將來被稅捐機關補稅時，才有辦法舉證，並與稅捐機關打官司。

雖然對於綜所稅申報案件，稅捐機關在隔年就會發出補稅單，但由於按稅捐稽徵法的規定，稅捐核課期間為五年，因此，理論上，稅捐機關會有五年的查稅時間，而由於納稅人每年的所得狀況可能會有些變化，這些報稅資料以及每年的申報書若沒有留一份底起來，做為檔案，將來若稅捐機關說你某某年少報一筆所得，你如何有能力舉證？

因此，務必把各種報稅資料留底一份，將來若對稅捐機關補稅處分不服，和稅捐機關打官司才會有勝算。

另外，這些報稅資料將來還可以檢視自己的收入狀況，...詳全文]]>